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Steuerguthaben und Abzüge für Bildung: Aktualisiert für 2017 und 2018

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Die Leserschaft hier ist schwer für diejenigen, die zum ersten Mal die Schule abschließen und zur Schule gehen, um ihre Ausbildung zu verbessern. Also habe ich diesen Beitrag aktualisiert, um das Steuerjahr 2017 widerzuspiegeln (mit Anmerkungen, was sich für 2018 mit dem Budgetvertrag des Kongresses 2018 ändert).

Die gute Nachricht ist, dass, wenn Sie für die Schule bezahlen (für sich selbst oder für andere), Ihnen eine Menge Erziehungssteuergutschriften und Abzüge zur Verfügung stehen - einige davon wurden kürzlich rückwirkend und dauerhaft als Teil der Steuererweiterungsgesetzgebung in einem verlängert vorheriges Haushaltsabkommen des Kongresses. Und der oben genannte Studiengebühren- und Gebührensteuerabzug (bis zu 4.000 USD) wurde als Teil des Budgetabkommens 2018 wiederhergestellt (aber nicht unbegrenzt)

Vor ein paar Jahren kehrte meine Frau vor kurzem in die Schule zurück, um einen postsekundären beschleunigten Pflege-Studiengang abzuschließen, ohne Regierungs- oder andere Unterstützung. Obwohl sie vergleichsweise günstig war - sie ging die Community-College-Route - war es immer noch ein großer Kostenfaktor.

Während dieser Zeit erforschte ich die verschiedenen Steuergutschriften und Abzüge für Bildungseinrichtungen, die uns zur Verfügung standen, und habe hier eine Zusammenfassung veröffentlicht, um anderen zu helfen. In den letzten Jahren gab es einige Änderungen hinsichtlich der verfügbaren Abzüge und Credits. Einige wurden mit Haushaltsabkommen des Kongresses erweitert, während andere zurückgelassen wurden.

In diesem Beitrag werde ich die für das Steuerjahr 2017 verfügbaren Steuergutschriften und Steuerermäßigungen für Bildungseinrichtungen zusammenfassen.

Amerikanische Gelegenheitsgutschrift

Die American Opportunity Tax Credit ist die größte verfügbare Steuergutschrift. Diese Steuergutschrift sollte Ende 2017 ausgelaufen sein, wurde jedoch durch eine vom Kongress verabschiedete Zusatzgesetzgebung dauerhaft verlängert.

Viele von Ihnen werden sich an den "Hope Credit" erinnern. Der American Opportunity Credit ist ein modifizierter Ersatz für den Hope Credit, der im Rahmen des amerikanischen Recovery and Reinvestment Act (ARRA) geschaffen wurde. Es ist ein bisschen anders als der Hope-Kredit, weil es für vier Jahre postsekundärer Bildung statt nur zwei beansprucht werden kann.

Hier ist eine Aufschlüsselung, wie diese Bildungssteuergutschrift funktioniert und wer berechtigt ist:

  • Teilnahmeberechtigung: Der Student muss mindestens in der Hälfte der Zeit in einem Programm eingeschrieben sein, das zu einem Abschluss, einem Zertifikat oder einem anderen anerkannten Bildungsausweis für mindestens eine akademische Periode führt, die im Steuerjahr beginnt. Außerdem hatte der Student die ersten vier Jahre der postsekundären Ausbildung nicht abgeschlossen - so können grad Studenten diesen Kredit nicht annehmen.
  • Kreditbetrag: bis zu $ ​​2.500 der Kosten für Studiengebühren, Gebühren und Kursmaterialien, die im Steuerjahr gezahlt wurden pro anspruchsberechtigten Schüler.
  • Wie zu behaupten: Ermitteln Sie Ihren Anspruch, Kreditbetrag und Anspruch auf das Guthaben, indem Sie IRS-Formular 8863 ausfüllen. Neu in diesem Jahr: Um das amerikanische Opportunitätsguthaben zu beanspruchen, müssen Sie die Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) des Bildungsinstituts auf Ihrem Formular 8863 angeben Formular 1098-T, das Sie früh im Jahr von Ihrer Bildungseinrichtung erhalten sollten.
  • Rückerstattungen: 40% des Kredits (bis zu $ ​​1.000) sind erstattungsfähig. Dies bedeutet, dass Sie eine Rückerstattung erhalten, auch wenn Sie keine Steuern schulden.
  • Einkommensgrenzen: Ein Steuerzahler, dessen modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen $ 80.000 oder weniger beträgt ($ 160.000 oder weniger für Miteigentümer), kann die Gutschrift für die qualifizierten Ausgaben eines berechtigten Studenten beanspruchen. Der Kredit wird gekürzt, wenn das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen eines Steuerpflichtigen diese Beträge übersteigt. Ein Steuerzahler, dessen modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen mehr als 90.000 Dollar (180.000 Dollar für Miteigentümer) beträgt, kann keinen Kredit beanspruchen.
  • Schulberechtigung: Sie können den Kredit nur beanspruchen, wenn Sie an einer akkreditierten Institution teilnehmen. Sie können die Datenbank des U.S. Department of Education für akkreditierte Institutionen durchsuchen, um die Berechtigung zu bestätigen.
  • Gutschrift kann empfangen werden für: Steuergutschriften können für 100% der ersten $ 2.000, plus 25% der nächsten $ 2.000, die während des steuerpflichtigen Jahres für Studiengebühren gezahlt wurden, sowie erforderliche Gebühren und Kursmaterialien erhalten werden.
  • Nicht förderfähige Ausgaben: Sie können keine Gutschrift erhalten für: Unterkunft und Verpflegung, Versicherung, Transport, Kosten, die mit steuerfreier Unterstützung bezahlt werden, medizinische Ausgaben, Ausgaben für einen anderen Abzug oder Kredit und Studiengebühren, die nicht als Voraussetzung für die Teilnahme oder Teilnahme erforderlich sind.

Lebenslanges Lernen Kredit

Die andere große Bildung Steuergutschrift da draußen ist der Lifetime Learning Credit. Sie können nicht den American Opportunity Credit und den Lifetime Learning Credit innerhalb desselben Kalenderjahres für denselben Studenten beanspruchen (obwohl Sie beide für zwei verschiedene Studenten beanspruchen könnten). Was ist der Unterschied zwischen den beiden Credits?

Lebenslanges Lernen Kredit Vs. Amerikanische Gelegenheitsgutschrift

Das Lifetime Learning Credit ist ähnlich wie das American Opportunity Credit, aber mit ein paar wichtigen Unterschieden. Hauptsächlich können Sie den American Opportunity Credit für denselben Studenten für nicht mehr als 4 Steuerjahre beanspruchen. Es gibt keine Begrenzung für die Anzahl der Jahre, für die Sie ein Lifetime Learning-Guthaben auf der Grundlage der Ausgaben des gleichen Schülers beanspruchen können.

Das Lifetime Learning-Guthaben wird ebenfalls nicht zurückerstattet, während das American Opportunity-Guthaben teilweise zurückerstattet wird. Und es hat ein Maximum von $ 2.000 im Vergleich zu $ ​​2.500 für die AOC.

Schließlich hat der lebenslange Lernkredit niedrigere Einkommensgrenzen, um förderfähig zu bleiben.Aus diesen drei Gründen ist der American Opportunity Credit der Vorgesetzte der beiden und sollte der Standard sein, wenn er beansprucht werden kann.

Hier finden Sie eine Übersicht darüber, wie die Steuergutschrift für lebenslanges Lernen funktioniert und wer berechtigt ist:

  • Teilnahmeberechtigung: Der Student muss keinen Abschluss oder einen anderen anerkannten Bildungsnachweis anstreben.
  • Kreditbetrag: bis zu $ ​​2.000 der Kosten für Unterricht, Gebühren und Kursmaterialien, die im Steuerjahr pro Steuererklärung gezahlt wurden.
  • Wie zu behaupten: Ermitteln Sie Ihre Berechtigung, Ihren Kreditbetrag und fordern Sie das Guthaben durch Ausfüllen des IRS-Formulars 8863 an.
  • Rückerstattungen: Dieses Guthaben ist nicht erstattungsfähig. Dies bedeutet, dass Sie keine Rückerstattung erhalten, wenn Sie keine Steuern zahlen müssen.
  • Einkommensgrenzen: Ein Steuerpflichtiger, dessen modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen im Jahr 2017 $ 56.000 oder weniger ($ 112.000 oder weniger für Joint Filer) beträgt, kann den Kredit für die qualifizierten Ausgaben für eine Steuererklärung beanspruchen. Der Kredit wird gekürzt, wenn das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen eines Steuerpflichtigen diese Beträge übersteigt. Ein Steuerzahler, dessen modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen über 66.000 Dollar liegt (132.000 Dollar für Miteigentümer), kann den Kredit nicht beanspruchen. Diese Grenzen sind an die Inflation gekoppelt und ändern sich jährlich.
  • Schulberechtigung: Verfügbar für alle Jahre der postsekundären Bildung und für Kurse zum Erwerb oder zur Verbesserung der beruflichen Fähigkeiten. Muss keine akkreditierte Institution sein.
  • Gutschrift kann empfangen werden für: Steuergutschriften können für 20% der ersten $ 10.000 für Studiengebühren und erforderliche Gebühren und Kursmaterialien erhalten werden.
  • Nicht förderfähige Ausgaben: Sie können keine Gutschrift erhalten für: Unterkunft und Verpflegung, Versicherung, Transport, Kosten, die mit steuerfreier Unterstützung bezahlt werden, medizinische Ausgaben, Ausgaben für einen anderen Abzug oder Kredit und Studiengebühren, die nicht als Voraussetzung für die Teilnahme oder Teilnahme erforderlich sind.

Student Loan Zinsabzug

Sie können möglicherweise Zinsen abziehen, die Sie für einen qualifizierten Studienkredit zahlen. Im Allgemeinen ist der Betrag, den Sie abziehen können, der kleinere Betrag von $ 2.500 oder der Betrag der tatsächlich gezahlten Zinsen.

Der Abzug wird als eine lineare Anpassung des Einkommens beansprucht, so dass Sie Ihre Abzüge nicht aufführen müssen.

Sie können den Abzug beanspruchen, wenn alle folgenden Bedingungen zutreffen:

  • In dem von Ihnen beantragten Steuerjahr haben Sie Zinsen für ein qualifiziertes Studienkredit gezahlt.
  • Sie sind gesetzlich verpflichtet, Zinsen für einen qualifizierten Studienkredit zu zahlen.
  • Ihr Abgabestatus ist nicht verheiratet.
  • Ihr modifiziertes angepasstes Bruttoeinkommen beträgt weniger als 80.000 US-Dollar (165.000 US-Dollar bei gemeinsamer Eheschließung). Der Abzug wird reduziert (auslaufen), wenn Ihr modifiziertes bereinigtes Einkommen zwischen $ 65.000 und $ 80.000 liegt, wenn Sie als Single, Haushaltsvorstand oder qualifizierender Witwer einreichen (und zwischen $ 135.000 und $ 165.000 für die gemeinsame Einreichung einer Eheschließung).
  • Sie und Ihr Ehepartner können bei gemeinsamer Einreichung nicht als Angehörige einer anderen Person in Anspruch genommen werden.
  • Sie haben das Formular 1098-E von der Bildungseinrichtung für Anmeldezwecke erhalten, für diejenigen, die über $ 600 Zinsen bezahlt haben.

Studiengebühren und Gebühren Education Tax Deduction

Wenn Sie nicht für den American Opportunity Credit oder den Lifetime Learning Credit berechtigt sind, haben Sie möglicherweise Anspruch auf einen Studiengebührenabzug. Der Bildungssteuerabzug wurde rückwirkend im Rahmen der vom Kongress für das Jahr 2017 verabschiedeten Extender-Gesetzgebung wiederhergestellt. Für den weiteren Verlauf des Jahres 2018 wäre eine weitere Sanierung erforderlich.

Sie könnten einen Steuerabzug geltend machen, wenn Ihr Einkommen die Schwellenwerte für Lebenslanges Lernen übersteigt.

Beachten Sie, dass Sie nicht doppelt eintauchen und einen Abzug für dieselben Ausgaben beanspruchen können, für die Sie eine Gutschrift beansprucht haben. Ich kann keinen Grund sehen, warum Sie sich für einen Steuerabzug entscheiden würden, wenn Sie Anspruch auf eine Steuergutschrift hätten, da Steuergutschriften den Abzügen überlegen sind. Ein Guthaben subtrahiert den geschuldeten Steuerbetrag, während ein Abzug Ihr steuerpflichtiges Einkommen abzieht.

  • Teilnahmeberechtigung: Der Student muss mindestens in der Hälfte der Zeit in einem Programm eingeschrieben sein, das zu einem Abschluss, einem Zertifikat oder einem anderen anerkannten Bildungsausweis für mindestens eine akademische Periode führt, die im Steuerjahr beginnt.
  • Abzugsbetrag: Bis zu $ ​​4.000 der Kosten für Unterricht, Gebühren und Kursmaterialien, die während des Steuerjahres pro Steuererklärung gezahlt wurden. Bei diesem Abzug handelt es sich um eine lineare Anpassung des Einkommens, was bedeutet, dass Sie diesen Abzug auch dann geltend machen können, wenn Sie keine Abzüge in Anhang A angeben.
  • Wie zu behaupten: Fülle deine 1040 aus und füge das Formular 8917 hinzu.
  • Einkommensgrenzen: Ein Steuerzahler, dessen modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen 65.000 USD oder weniger beträgt (130.000 USD oder weniger für Miteigentümer), kann den Abzug für die qualifizierten Ausgaben eines berechtigten Studenten oder für Arbeitskosten geltend machen. Der Abzug ist auf 2.000 USD begrenzt, wenn das modifizierte bereinigte Bruttoeinkommen eines Steuerpflichtigen diese Beträge übersteigt, bis zu einem modifizierten angepassten Bruttoeinkommen von 80.000 USD (160.000 USD für Miteigentümer), ab dem die Steuerzahler den Kredit nicht beanspruchen können.
  • Nicht förderfähige Ausgaben: Sie können keine Gutschrift erhalten für: Unterkunft und Verpflegung, Versicherung, Transport, Kosten, die mit steuerfreier Unterstützung bezahlt werden, medizinische Ausgaben, Ausgaben für einen anderen Abzug oder Kredit und Studiengebühren, die nicht als Voraussetzung für die Teilnahme oder Teilnahme erforderlich sind.

Tax Advantaged 529 Plans und Coverdell Education Sparkonten

Coverdell Education Savings Accounts und 529 Plans sind steuerbegünstigte Sparkonten für Bildungsausgaben. Ich erwähne beide ausführlich in den referenzierten Links, aber um es zusammenzufassen, ermöglicht Ihnen jeder, Einsparungen für zukünftige Ausbildungskosten beizutragen, wobei Einnahmen und Ausschüttungen für qualifizierte Ausgaben steuerfrei sind.

Eine große kontroverse Veränderung für 2018 im Rahmen der republikanischen Steuerreform ist, dass Familien jetzt bis zu $ ​​10.000 steuerfrei pro Jahr für K-12 an privaten oder kirchlichen Schulen abheben können. Zuvor konnten die ESA dafür verwendet werden, aber die Beiträge wurden auf 2.000 USD pro Jahr begrenzt. Wenn Sie einen ESA haben, können Sie ihn auf einen steuerfreien 529 rollen.

Haftungsausschluss:

Bitte denken Sie daran, dass ich kein Steuerprofi bin, also würde ich definitiv empfehlen, dass Sie auf einen verweisen oder zumindest die IRS-Dokumentation selbst durchlesen. Für weitere Informationen, lesen Sie auf jeden Fall IRS Publikation 970: Steuervergünstigungen für Bildung und verlassen Sie sich auf eine Steuer-oder Steuer-Software, um Sie durch die Teilnahmeberechtigung.

Bildung Steuergutschrift & Abzug Diskussion:

  • Haben Sie die oben genannten Erziehungssteuergutschriften oder Abzüge in Anspruch genommen?
  • Hat der Ablauf des Bildungssteuerabzugs in diesem Jahr Auswirkungen auf Sie?

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