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Grundlagen der Einkommensteuergutschrift

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Die Earned Income Tax Credit (EITC) ist eine der bedeutendsten Steuergutschriften in der gesamten IRS Steuerkodex. Es ist auch gleichzeitig eine der kompliziertesten und beliebtesten Steuergutschriften. Also dachte ich mir, ich sollte einen überfälligen Überblick über das Einkommen des verdienten Einkommens geben, einschließlich Qualifikationen, qualifizierter Kinderregeln, Höchstbetrag, Einkommensgrenzen, Einkommenstabellen, Taschenrechner und mehr.

Was ist die Einkommensteuergutschrift?

Beginnen wir mit einer grundlegenden Beschreibung der Einkommensteuergutschrift, die auch als EITC, Earned Income Credit und EIC bezeichnet wird. Das EITC ist eine bedeutende Steuergutschrift für Steuerpflichtige mit niedrigem und mittlerem Einkommen, die das Erwerbseinkommen, insbesondere für Kinder, belohnen. Es wurde erstmals 1975 unter der Ford-Regierung in Kraft gesetzt und hatte den doppelten Zweck, Anreize für die Erzielung von Einkommen und die Verringerung der Armut zu schaffen. Seine Popularität und sein Einfluss haben seit seiner Gründung zu einer parteiübergreifenden politischen Unterstützung und Expansion geführt, was es heute zu einem der größten Sozialhilfeprogramme in den Vereinigten Staaten macht.

Die Ertragssteuergutschrift ist a rückzahlbar Steuergutschrift, das heißt, sie kann nicht nur von den geschuldeten Steuern abgezogen werden, sondern kann dem Steuerpflichtigen erstattet werden, wenn die Steuern nicht geschuldet sind.

Wie viel ist das Einkommen Einkommen Kredit?

Das EITC kann für das Steuerjahr 2017 einen Wert von 6.318 $ und für das Steuerjahr 2018 6.444 $ haben. Der Kreditbetrag variiert jedoch in Abhängigkeit vom Status der Steuererklärung, der Anzahl qualifizierter Kinder und dem erzielten Einkommen erheblich. Es wird schrittweise eingeführt und dann zu bestimmten Einkommensschwellen abgebaut.

Earned Income Tax Credit Qualifikationen

Es gibt eine Reihe von Qualifikationen, die erfüllt sein müssen, damit ein Steuerpflichtiger Anspruch auf die Steuergutschrift für verdiente Einkommen hat.

1. Sie müssen zuerst steuerpflichtiges "Arbeitseinkommen" haben. Steuerpflichtiges Arbeitseinkommen umfasst Folgendes:

  • Löhne, Gehälter, Trinkgelder und andere zu versteuernde Arbeitnehmer zahlen
  • Union Streik Vorteile
  • Langfristige Invaliditätsleistungen, die vor Erreichen des Mindestpensionsalters gezahlt wurden
  • Nettoeinkommen aus selbständiger Tätigkeit, wenn
    • Sie besitzen oder betreiben ein Unternehmen oder eine Farm oder
    • Sie sind Minister oder Mitglied einer Ordensgemeinschaft (besondere Regeln gelten)
    • Sie sind gesetzlich verpflichtet und haben ein Einkommen. (gesetzlich Beschäftigte sind Auftragnehmer und haben eine Box auf ihrem W2, die sie als "gesetzlich" bezeichnet)

Steuerbares verdientes Einkommen nicht einschließen:

  • Lohn erhalten für die Arbeit während eines Häftlings in einer Strafanstalt
  • Zinsen und Dividenden
  • Renteneinkommen
  • Sozialversicherung
  • Arbeitslosengeld
  • Alimente
  • Kinderunterstützung

2. Sie, Ihr Ehepartner und jedes anspruchsberechtigte Kind müssen über eine für die Beschäftigung gültige Sozialversicherungsnummer verfügen.

3. Sie können jeden Abgabestatus haben, mit Ausnahme von "verheiratetes Ablegen getrennt".

4. Sie haben qualifizierte Kinder ODER

  • Sie (und Wenn Sie eine gemeinsame Erklärung abgeben, erfüllen Sie alle EITC-Grundregeln UND
  • Sie (und Ihr Ehepartner, wenn Sie eine gemeinsame Erklärung abgeben), kann nicht als unterhaltsberechtigtes oder anspruchsberechtigtes Kind für die Rückkehr eines anderen herangezogen werden, UND
  • Sie (oder Ihr Ehepartner, wenn Sie eine gemeinsame Erklärung einreichen) sind am Ende des Steuerjahres, normalerweise am 31. Dezember, zwischen 25 und 65 Jahre alt.

5. Ihr Einkommen fällt in den anrechenbaren Einkommensbereich (unten hervorgehoben).

6. Ihr Steuerjahr Kapitaleinkommen muss $ 3.450 oder weniger für das Jahr sein.

7. Das Formular 2555 darf nicht eingereicht werden. Ausländisches Einkommen oder Formular 2555-EZ, Ausländische Einkommensausschlüsse. Mit anderen Worten, Sie müssen mehr als die Hälfte des Jahres in den USA gelebt haben.

Verdienende Einkommens-qualifizierende Kinder

Während es möglich ist, für das Verdiensteinkommen ohne Kinder zu qualifizieren, erhöht sich die Höhe des Kredits mit jedem qualifizierten Kind. Qualifizierte Kinder müssen jeden Eignungstest bestehen:

Beziehungstest:

  • Ihr Sohn, Ihre Tochter, Ihr Adoptivkind, Ihr Stiefkind, Ihr Pflegekind oder Ihr Nachkomme, wie Ihr Enkelkind
  • Bruder, Schwester, Halbbruder, Halbschwester, Stiefbruder, Stiefschwester oder Nachkomme von ihnen wie einer Nichte oder einem Neffen

Alterstest:

  • Am Ende des Anmeldejahres war Ihr Kind jünger als Sie (oder Ihr Ehepartner, wenn Sie eine gemeinsame Erklärung abgeben) und jünger als 19 Jahre
  • Am Ende des Anmeldejahres war Ihr Kind jünger als Sie (oder Ihr Ehepartner, wenn Sie eine gemeinsame Erklärung einreichen) jünger als 24 und ein Vollzeitstudent
  • Am Ende des Anmeldejahres war Ihr Kind in jedem Alter und dauerhaft und vollständig behindert

Residency-Test:

Das Kind muss mit Ihnen (oder Ihrem Ehepartner, wenn Sie eine gemeinsame Rückkehr einreichen) in den Vereinigten Staaten mehr als die Hälfte des Jahres leben

Gemeinsame Rückkehr:

Das Kind kann keine gemeinsame Erklärung für das Steuerjahr einreichen, es sei denn, das Kind und der Ehegatte des Kindes hatten keine gesonderte Anmeldepflicht und haben die gemeinsame Erklärung nur eingereicht, um eine Rückerstattung zu beantragen.

Tiebreaker-Regeln:

Beachten Sie, dass nur eine Person ein bestimmtes qualifiziertes Kind (d. H. Im Falle einer Scheidung) beanspruchen kann. Es gibt spezielle "Tiebreaker-Regeln".

Earned Income Credit Tabelle für 2017 Einkommensgrenzen und Maximalbeträge

Zusätzlich zu den oben genannten Qualifikationen müssen Sie innerhalb bestimmter Einkommensgrenzen Einkommen und angepasstes Bruttoeinkommen erzielt haben (das größere wird verwendet), um sich für das Einkommenskonto zu qualifizieren.

Hier ist die Einkommensteuergutschrift für das Steuerjahr 2017:

Ablage-StatusKeine qualifizierten Kinder1 qualifizierendes Kind2 berechtigte Kinder3+ qualifizierte Kinder
Single, Haushaltsvorstand, Witwe (er) Threshold Phaseout Betrag:$8,340$18,340$18,340$18,340
Single, Haushaltsvorstand, Witwe (er) Abgeschlossen Phaseout Betrag:$15,010$39,617$45,007$48,340
Verheiratet Einreichung gemeinsam Schwellenwert Phaseout Betrag:$13,930$23,930$23,930$23,930
Verheiratete Einreichung Gemeinsam absolvierter Phaseout-Betrag:$20,600$45,207$50,597$53,930

Das EITC maximale Kreditbeträge für 2017 sind:

  • $ 6.318 mit drei oder mehr qualifizierenden Kindern
  • $ 5.616 mit zwei qualifizierenden Kindern
  • 3.400 $ mit einem qualifizierenden Kind
  • 510 $ ohne qualifizierende Kinder

Earned Income Credit Tabelle für 2018 Einkommensgrenzen und Höchstbeträge

Und hier ist die Einkommensteuergutschrift für das Steuerjahr 2018:

Ablage-StatusKeine qualifizierten Kinder1 qualifizierendes Kind2 berechtigte Kinder3+ qualifizierte Kinder
Single, Haushaltsvorstand, Witwenschwester$8,510$18,700$18,700$18,700
Single, Haushaltsvorstand, Witwe (er) Abgeschlossen Phaseout:$15,310$40,402$45,898$49,298
Verheiratet Filing gemeinsam Schwellenwert Phaseout:$14,200$24,400$24,400$24,400
Verheiratet Einreichung gemeinsam beendet Phaseout:$21,000$46,102$51,598$54,998

Das EITC maximale Kreditbeträge für 2018 sind:

  • $ 6.444 mit drei oder mehr qualifizierenden Kindern
  • $ 5,728 mit zwei qualifizierten Kindern
  • 3.468 $ mit einem qualifizierenden Kind
  • $ 520 ohne qualifizierende Kinder

Können Sie im selben Jahr sowohl die EITC als auch die Steuergutschrift für Kinder beantragen?

Obwohl ich dies nicht persönlich getan habe, bin ich der Ansicht, dass Sie innerhalb eines Jahres sowohl die Earned Income Credits als auch die Child Tax Credits beanspruchen können, wenn Sie alle Qualifikationen für beide erfüllen. Mit anderen Worten, sie schließen sich gegenseitig nicht aus.

Earned Income Credit Calculator

Die Earned Income Credit wird automatisch in IRS Form 1040 berechnet, es gibt jedoch einige Alternativen, wenn Sie mit den Zahlen spielen möchten.

Wie bereits erwähnt, ist das EITC eine der kompliziertesten Steuergutschriften im gesamten Steuergesetzbuch mit einer ganzen Reihe qualifizierender Kriterien. Wenn Sie einen Taschenrechner verwenden möchten, um den Kreditbetrag zu bestimmen, für den Sie berechtigt sind, gibt es einige EITC-Rechneroptionen:

  • IRS EITC-Assistent: das umfassendste - das EITC durchläuft alle Qualifizierungskriterien, um zuerst die Anspruchsberechtigung zu bestimmen (stellen Sie sicher, dass Sie das entsprechende Steuerjahr auswählen).
  • Bankrate EITC Rechner: gibt Ihnen eine schnelle und schmutzige Nummer, ohne die Berechtigung zu berücksichtigen.

Weitere Informationen zum Ertragskredit

Es gibt noch mehr spezielle Regeln und Qualifikationen, was ich hier hervorgehoben habe, also musst du deine Due Diligence machen. Für weitere Informationen besuchen Sie das IIT EITC-Thema und EITC Central.

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